aion-portent

Основные режимы налогообложения для малого бизнеса

Существует несколько основных режимов налогообложения, которые используются малым бизнесом в России:

• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Патентная система налогообложения
• Общий режим налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН является одной из самых популярных систем налогообложения среди малого бизнеса. Она подразумевает замену уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество одним единым налогом. Ставка налога составляет:

• 6%, если объектом налогообложения являются доходы
• 15%, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы

К преимуществам УСН относятся:

• Относительная простота ведения учета и отчетности
• Снижение налоговой нагрузки по сравнению с общим режимом налогообложения

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД также является специальным налоговым режимом. Он подходит для малых предприятий сферы торговли и услуг. Суть ЕНВД заключается в том, что величина налога рассчитывается не исходя из реального дохода предприятия, а на основе так называемого «вмененного дохода». Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%, а вмененный доход определяется от таких факторов, как площадь торгового зала, количество оборудования и т.п.

Патентная система налогообложения

Патентная система применяется индивидуальными предпринимателями, которые занимаются определенными видами деятельности. Чтобы получить патент, нужно уплатить фиксированный налог на определенный срок действия патента (от 1 до 12 месяцев), после чего предприниматель освобождается от уплаты других налогов, кроме страховых взносов.

Общий режим налогообложения

Общий режим является наиболее универсальным. На этом режиме предприятие платит основные налоги — НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Для перехода на общий режим не нужно соблюдать каких-либо специальных условий, он подходит предприятиям любого масштаба и сферы деятельности. Однако у общего режима есть существенный минус — это более высокая налоговая нагрузка по сравнению со спецрежимами.

Как сменить систему налогообложения

Сменить систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется перейти на новый режим.

Как правило, переход на другую систему налогообложения продиктован стремлением оптимизировать налоговую нагрузку или повысить эффективность ведения учета. Например, начинающий бизнес может начать с ЕНВД или патента, а с ростом оборотов перейти на УСН. Крупные компании, напротив, могут уйти с общего режима на УСН, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Освобождение от налогов для малого бизнеса

Действующее законодательство предусматривает некоторые налоговые каникулы для малого бизнеса. Например, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться «налоговыми каникулами» — освобождением от налогов в течение двух лет с момента регистрации ИП. Эта льгота распространяется на следующие режимы налогообложения:

• Патентная система
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Также для IT-компаний, которые перешли на УСН, действует пониженная ставка в 4%. И это только некоторые примеры льгот, которые государство предоставляет малому бизнесу для стимулирования его развития.

Налог на профессиональный доход для самозанятых

В 2019 году в России появился новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Он ориентирован на самозанятых граждан, которые не планируют регистрировать юридическое лицо или ИП. Ставка налога составляет всего 4% при обороте до 2,4 млн рублей в год, что делает его очень привлекательным для микробизнеса и самозанятых.

Выбор оптимальной системы налогообложения

При выборе системы налогообложения для малого бизнеса стоит учитывать такие факторы:

• Масштаб деятельности
• Численность персонала
• Оборот и прибыль
• Сфера деятельности
• Наличие «вмененных» показателей
• Возможность применения упрощенного учета

Правильный подбор системы налогообложения для конкретного бизнеса поможет минимизировать издержки на ведение отчетности и оптимально спланировать налоговую нагрузку. Это особенно актуально для малых предприятий, чей бюджет ограничен.